?股東變更轉讓要交哪些稅(股權轉讓引發的稅務負擔是什么?)
作者:注銷公司 | 發布時間:2025-08-24股東變更轉讓需繳納什么稅(股權轉讓帶來的稅收壓力是什么?)
股東變更轉讓是指股東將股權轉讓給他人的行為。在這個過程中,涉及到一定的稅收。對于股東轉讓所需的稅款,我們將逐一進行分析。
一、個稅
股東變更轉讓的關鍵稅是個人所得稅。根據國家《中華人民共和國個人所得稅法》,個人所得稅是指自然人按照國家規定的標準和稅率申報繳納的稅款。
在股東變更轉讓過程中,如果出售的股權持有時間不超過一年,則收入將被視為短期股權轉讓收入,個人所得稅稅率可達20%。若超過一年,則屬于長期股權轉讓,個人所得稅稅率可達10%。需要注意的是,如果轉讓股東是非居民自然人,可以使用20%的稅率。
二、增值稅
股東變更轉讓也可能涉及增值稅。根據國家《中華人民共和國增值稅法》,增值稅是根據經濟交易和應用征收的稅,固定在交易規模上,由經營者自行承擔并向社會公布。
對股東變更轉讓,符合下列情形之一的,需繳納增值稅:
1. 以商業票據交易所的形式實施股東變更的方式;
2. 股東持有的股份比例發生變化,涉及企業實際控制權的變化;
3. 股權轉讓涉及本次發行的股權。
三、印花稅
在股東變更轉讓過程中,還應繳納印花稅。根據國家《中華人民共和國印花稅法》,印花稅是指根據稅法制定的類型和標準稅率,在中國機關、團隊、企業事業單位產生的各種公文和行為中征收的稅。
對股東變更轉讓而言,購買的商業票據需經印花稅納稅人確認,即印花稅票據。印花稅率根據經營者購買的商業票據類型而有所不同。例如,對于股權轉讓,印花稅稅率為0.1%。
四、土地增值稅
股東變更轉讓財產包含土地使用權的,還需繳納土地增值稅。根據國家《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》,土地增值稅是我國土地資源開發利用活動中發生的土地增值所得,由土地增值支付抵扣。
土地增值稅按土地增值額計算。土地增值是指土地出讓收入與基準地價的差額,是土地的新升值。根據不同地區和土地使用情況,土地增值稅稅率發生了變化。
五、財產評估費
在股東變更轉讓過程中,也要進行資產評估,這也是成本。資產評估是指對公司的財務狀況、經營成果和現金流量進行定量和定性的評估、評估、檢查和評估活動。評估費是由評估機構收取的。
資產評估費用根據評估機構的資費標準確定。一般來說,資產評估總額為1%-2%。
一般來說,股東變更轉讓過程中需要繳納的稅款主要包括個人所得稅、增值稅、印花稅、土地增值稅和資產評估費。要進行股東變更轉讓,必須考慮這些稅收,并做好相應的會計分配。